En donasjon er ikke bare en overføring av eiendeler.
Det er en beslutning med både personlige, familiemessige og skattemessige konsekvenser, som krever grundig juridisk planlegging.
I Spania er donasjoner underlagt Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), som beskatter overføringer inter vivos. Dette innebærer at mottakeren av donasjonen som hovedregel må betale skatt basert på gavens verdi. Skattesatsen og eventuelle reduksjoner avhenger av forholdet mellom partene samt lovgivningen i den relevante autonome regionen.
Det er samtidig viktig å være oppmerksom på at skattemessige forpliktelser i andre land kan bli relevante dersom giveren, mottakeren eller eiendelen har tilknytning til et annet land.
Internasjonale forhold kan medføre ytterligere skattemessige konsekvenser.
Danmark har fortsatt gaveavgift. Ved overføringer mellom nære familiemedlemmer utgjør avgiften typisk 15 % av det beløpet som overstiger det årlige fribeløpet. Skatteplikt kan oppstå dersom enten giver eller mottaker har dansk skattemessig bosted.
Norge og Sverige har avskaffet gaveavgift, men andre skattemessige forhold – for eksempel gevinstbeskatning – kan fortsatt være relevante avhengig av partenes skattemessige status.
Regelverket varierer fra land til land, og internasjonale donasjoner bør derfor alltid vurderes konkret for å unngå uforutsette skattemessige konsekvenser eller risiko for dobbeltbeskatning.
En donasjon kan være en hensiktsmessig løsning i flere situasjoner:
Det er avgjørende å vurdere både spanske regler og eventuelle regler i andre land.
En donasjon i Spania krever som hovedregel:
I tillegg må man være oppmerksom på at giveren i enkelte tilfeller kan bli beskattet for en eventuell kapitalgevinst (gevinstbeskatning / IRPF eller ikke-resident skatt)dersom eiendelens verdi har økt siden den ble ervervet.
Ved donasjon av fast eiendom kan det også påløpe kommunal plusvalía municipal.
Den samlede skattemessige belastningen bør derfor analyseres før donasjonen gjennomføres.
Donasjoner handler ikke bare om skatt og juss.
De handler om familier, relasjoner og fremtidig trygghet.
Hver sak krever en helhetlig vurdering hvor juridiske, økonomiske og personlige hensyn inngår.
Hos Grøn & Andersen rådgir vi om donasjoner i Spania med fokus på: