En donation er ikke blot en overdragelse af aktiver.
Det er en beslutning med både personlige, familiemæssige og skattemæssige konsekvenser, som kræver grundig juridisk planlægning.
I Spanien er donationer omfattet af Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), som beskatter overdragelser inter vivos. Det betyder, at modtageren af donationen som udgangspunkt skal betale skat baseret på gavens værdi. Skattesatsen og eventuelle reduktioner afhænger af relationen mellem parterne samt den relevante autonome regions lovgivning.
Det er samtidig vigtigt at være opmærksom på, at skattemæssige forpligtelser i andre lande kan blive relevante, hvis giveren, modtageren eller aktivet har tilknytning til et andet land.
Internationale forhold kan medføre yderligere skattemæssige konsekvenser.
Reglerne varierer fra land til land, og internationale donationer bør derfor altid vurderes konkret for at undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser eller risiko for dobbeltbeskatning.
En donation kan være en hensigtsmæssig løsning i flere situationer:
Det er afgørende at vurdere både de spanske regler og eventuelle regler i andre lande.
En donation i Spanien kræver som udgangspunkt:
Derudover skal man være opmærksom på, at giveren i visse tilfælde kan blive beskattet af en eventuel kapitalgevinst (kapitalgevinstskat / IRPF eller ikke-resident skat), hvis aktivets værdi er steget siden erhvervelsen.
Ved donation af fast ejendom kan der desuden opstå kommunal plusvalía municipal.
Den samlede skattemæssige belastning bør derfor analyseres, før donationen gennemføres.
Donationer handler ikke kun om skat og jura.
De handler om familier, relationer og fremtidig tryghed.
Hver sag kræver en helhedsorienteret vurdering, hvor juridiske, økonomiske og personlige hensyn indgår.
Hos Grøn & Andersen rådgiver vi om donationer i Spanien med fokus på: